El recaudador de impuestos llega: la aplicación de impuestos a las criptomonedas está en aumento

Es casi seguro que estás rompiendo algún tipo de convención periodística si, al escribir sobre impuestos, olvidas comenzar con una referencia a Benjamin Franklin.

No todos sus lectores conocerán a fondo a los Padres Fundadores y su obra, pero puede estar bastante seguro de que estarán familiarizados con la cita. Sí, la conoce. La que dice: «En este mundo nada es seguro, excepto la muerte y los impuestos».

Es difícil discutir con Benjamin en este punto. Nadie ha logrado burlar a la muerte, aunque no por falta de intentos, y parece que, tarde o temprano, el fisco los alcanza a todos. Al Capone pudo haber salido literalmente impune de un asesinato —y mucho más—, pero incluso terminó en la cárcel por evasión fiscal. Quizás la mejor respuesta a la sombría afirmación de Franklin sea citar al difunto y gran Terry Pratchett y decir: bueno, al menos la muerte no llega todos los años.

Sí, los impuestos son parte de la vida y un hecho que todos debemos afrontar. A nadie le gusta pagarlos —incluso quienes trabajan para las autoridades fiscales los odian tanto como cualquiera—, pero debemos pagarlos. Puedes intentar cualquier forma de evitar pagar tus deudas: mudarte a un paraíso fiscal en el Caribe, contratar contadores poco confiables, convertirte en presidente de Estados Unidos, pero esa gente de Hacienda seguirá pisándote los talones.

Impuestos y criptomonedas

Es tentador pensar que, al tener criptomonedas, estás, de alguna manera, fuera del alcance de las autoridades fiscales. Al fin y al cabo, las criptomonedas son una clase de activo completamente nueva, ¿no? Nadie ha descubierto cómo gravarlas, e incluso si lo supieran, puedes simplemente guardar tus fondos en una billetera anónima y no declararlos, ¿verdad? Te equivocas.

En todo el mundo, las autoridades muestran un creciente interés en las criptomonedas y destinan cada vez más recursos a gravarlas. Es cierto que, durante varios años tras la aparición de Bitcoin, la mayoría de las autoridades fiscales ignoraron las criptomonedas o tuvieron dificultades para encontrar la manera de gestionarlas.

Al fin y al cabo, son una forma de dinero completamente nueva, sin respaldo gubernamental y, en el caso de Bitcoin, sin una autoridad centralizada que la controle. Dominar una tecnología tan disruptiva llevaría tiempo.

No sorprenderá a nadie saber que, entre otros, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos ha mostrado un gran interés en las criptomonedas. Esconderse del IRS no es fácil a menos que uno esté atrincherado en la Casa Blanca o en una gran corporación. Es el recaudador de impuestos más grande y con más recursos del mundo y, sin duda, nunca se cruzaría de brazos ante la aparición de las criptomonedas.

Dicho esto, Estados Unidos ha tenido sus problemas con la claridad regulatoria. Si bien el Departamento del Tesoro y la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN) emitieron directrices sobre criptomonedas en marzo de 2013, no fue hasta más de un año después, en marzo de 2014, que el IRS presentó sus propias opiniones sobre la cuestión tributaria.

Pasaron seis años antes de que el IRS recibiera noticias relevantes sobre las criptomonedas. Mientras tanto, otros organismos gubernamentales estadounidenses, en particular la Comisión de Bolsa y Valores (SEC), se sumaron al debate para ofrecer sus puntos de vista sobre cómo deben considerarse y regularse las criptomonedas.

La gran cantidad de partes interesadas es una de las razones por las que la regulación y las directrices estadounidenses en torno al sector de las criptomonedas han sido tan descoordinadas. En declaraciones a Cointelegraph en 2019, Carol Goforth, profesora de Derecho de la Universidad de Arkansas, declaró:

La autoridad reguladora en EE.UU. UU. está dividida entre demasiadas agencias diversas, y cada una tiene sus misiones e intereses que defender. Además de la FinCEN, la SEC, la CFTC y el IRS, que intervienen en la clasificación y el tratamiento de los criptoactivos, también hay que considerar a 50 gobiernos estatales.

Esta confusión e incertidumbre sobre cómo las autoridades estadounidenses ven las criptomonedas puede haber generado una falsa sensación de seguridad en algunos. Si mantenían en secreto sus tenencias de criptomonedas, tal vez la incertidumbre regulatoria los mantendría a salvo.

Pero el IRS tenía otras ideas. En 2019, se emitieron nuevas directrices sobre la tributación de los criptoactivos. Sus directrices iniciales de 2014 establecían claramente que los considerados gravables y “un activo de capital en manos del contribuyente”. Los empleados que recibían pagos en criptomonedas estaban sujetos a impuestos sobre dichas ganancias, y los ingresos provenientes de lo que el IRS denominaba “monedas virtuales” debían declararse.

Para 2019, el panorama se había perturbado, ya que el mundo de las criptomonedas había evolucionado y se había vuelto más complejo. Cuestiones como los airdrops, las bifurcaciones duras y el sating habían planteado preguntas que necesitaban respuesta. El IRS aclaró debidamente su postura sobre estos temas, pero el mensaje general seguía siendo el mismo: pagar o afrontar las consecuencias. En su resumen de las directrices del IRS de 2019, la abogada fiscal Guinevere Moore resumió la situación así:

La necesidad de orientación adicional sobre el tratamiento fiscal de las monedas virtuales es evidente, pero el IRS no está esperando a que se emitan dichas directrices para aplicar las leyes tributarias. En cambio, el IRS ha priorizado la aplicación de la normativa tributaria sobre las monedas virtuales, tanto en el ámbito civil como en el penal. Los contribuyentes que poseen monedas virtuales deben ser realistas con respecto al IRS.

Si bien puede haber una falta de una postura unificada y coherente de todos los diversos organismos reguladores de EE. UU. UU., los poseedores de criptomonedas no deben tomar eso como una excusa para mantener sus sats en secreto.

No todos los países están tan desesperados por gravar las criptomonedas como EE. UU. UU., y analizaremos algunos de ellos más adelante. Muchos de los países que sí gravan las criptomonedas tienen opiniones diferentes a las del IRS. Sin embargo, al analizar el espinoso tema de los impuestos sobre las criptomonedas, es seguro asumir que, como en tantos otros campos, donde el Tío Sam lidere, la mayor parte del resto del mundo eventualmente seguirá su ejemplo. El siglo estadounidense aún no ha perdido fuerza.

El IRS busca poseedores de criptomonedas

Para quienes persisten en la idea de que podrían mantener a raya al fisco, las noticias recientes les resultarán un poco desalentadoras. Hace apenas unos días, el IRS que anunció estaba persiguiendo activamente a los poseedores de criptomonedas que hasta ahora no han declarado sus deudas.

Agentes especialmente entrenados están llevando a cabo la denominada «Operación Tesoro Oculto» para rastrear a quienes ocultan sus criptoactivos. Esto puede incluir a quienes simplemente no declaran ganancias derivadas del comercio de criptomonedas, pero también a quienes ganan activamente ocultar sus actividades.

Un área de escrutinio particular es lo que el propio IRS denomina “firmas de evasión fiscal”: indicios de que se podrían haber tomado medidas más proactivas para evitar que las tenencias de criptomonedas se incluyan en las declaraciones de impuestos. Estas firmas incluyen trucos como la “estructuración” de transacciones para mantenerlas justo por debajo del umbral de declaración de $10,000, así como el uso de empresas fantasma para transferir activos.

Quienes intenten engañar al IRS deben saber que las herramientas disponibles para el fisco son cada vez más sofisticadas. Esto, sumado al hecho de que las cadenas de bloques registran y almacenan de forma inmutable todas las transacciones realizadas en ellas, dificulta cada vez más la ocultación exitosa de criptoactivos.

Las empresas de análisis de blockchain son un gran negocio hoy en día y su popularidad seguirá creciendo. Quizás la más conocida sea Chainalysis, que afirma trabajar con agencias gubernamentales, bolsas de valores, instituciones financieras y compañías de seguros y ciberseguridad en más de 50 países.

Al hablar de su trabajo con agencias gubernamentales, Chainalysis pone énfasis en combatir a los criminales que usan criptomonedas para financiar delitos como lavado de dinero, financiamiento del terrorismo y trata de personas. Un hodler que intenta mantener sus activos en secreto puede no estar en la misma liga que alguien que usa bitcoin para financiar una célula terrorista, pero ambos son criminales a los ojos del IRS.

Empresas como Chainalysis y otras empresas de análisis como Elliptic y Elementus, permiten a entidades como el IRS rastrear quién compra y vende criptomonedas y para qué las utilizan. Estos y otros datos pueden dar una buena idea de quién es transparente sobre lo que posee y quién no. Si usted es un contribuyente estadounidense que se encuentra en esta última categoría, entonces sí, debería preocuparse.

El IRS ya ha tomado medidas para contrarrestar la crónica falta de declaración de intereses en criptomonedas por parte de los contribuyentes. En 2017, se enfrentó a Coinbase, solicitando acceso mediante una citación a los registros de sus clientes. Cuando Coinbase se negoció a facilitar la información, el caso llegó a los tribunales.

El IRS argumentó que, a pesar de que Coinbase tenía alrededor de seis millones de clientes y procesó alrededor de 6 mil millones de dólares en bitcoin entre 2013 y 2015, menos de 1000 formularios 8949 del IRS reportaron transacciones de criptomonedas. El tribunal hizo cumplir la citación, señalando:

El hecho de que solo entre 800 y 900 contribuyentes declararan ganancias relacionadas con bitcoin en cada uno de los años relevantes y que más de 14000 usuarios de Coinbase hayan comprado, vendido, enviado o recibido al menos 20000 $ en bitcoin en un año determinado sugiere que muchos usuarios de Coinbase podrían no estar declarando sus ganancias. El IRS tiene un interés legítimo en investigar a estos contribuyentes.

La victoria sobre Coinbase le dio confianza al IRS para buscar un mayor cumplimiento por parte de la industria y las noticias de la Operación Tesoro Escondido muestran que no ha perdido el enfoque.

Impuestos sobre las criptomonedas en el mundo

A medida que el sector de los criptoactivos continúa desarrollándose, las autoridades fiscales de todo el mundo se mantienen al día. En el Reino Unido, la Agencia Tributaria y de Aduanas de Su Majestad (HMRC) lo admite en su sitio web, donde afirma que:

HMRC examinará los hechos de cada caso y aplicará las disposiciones fiscales pertinentes según lo ocurrido (y no por referencia a la terminología). Nuestras opiniones podrían evolucionar a medida que el sector evolucione.

Dicho esto, la postura de HMRC sobre la tributación de las criptomonedas es clara. Considere que las tenencias de criptomonedas de una persona están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) cuando se enajenan, en la gran mayoría de los casos. En algunos casos, como si una persona recibe un pago de su empleador en criptomonedas, o lo recibe mediante un airdrop o actividades de minería, se considera que debe pagar el impuesto sobre la renta y la seguridad social.

Si sufre pérdidas al operar con criptomonedas en el Reino Unido, puede compensarlas con sus ingresos para reducir potencialmente su factura fiscal. Parece que las autoridades fiscales británicas consideran las criptomonedas como cualquier otro activo y las consideran una propiedad sujeta al impuesto de sucesiones. Si bien HMRC puede carecer de la postura tenaz y agresivos del IRS, también es inequívoco en su deseo de gravar las criptomonedas siempre que sea posible.

La situación es similar en Australia, donde también se paga el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) si se enajenan los criptoactivos. También se aplica si se intercambia un criptoactivo por otro, según la Oficina de Impuestos de Australia (ATO):

Dado que recibe propiedades en lugar de dinero a cambio de su criptomoneda, el valor de mercado de la criptomoneda que recibe debe contabilizarse en dólares australianos.

Lo mismo ocurre en Canadá, donde se paga el impuesto sobre las ganancias de capital o el impuesto sobre la renta. La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) afirma que:

…generalmente considera las criptomonedas como una mercancía a efectos de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Cualquier ingreso proveniente de transacciones con criptomonedas se considera generalmente como ingreso empresarial o ganancia de capital, según las circunstancias. De igual manera, si las ganancias se consideran ingreso empresarial o ganancia de capital, cualquier pérdida se considera como pérdida empresarial o pérdida de capital.

Imagen – algo canadiense

En el mundo anglófono, al menos, la legislación fiscal sobre criptomonedas parece estar adquiriendo cierta consistencia, ya que los gobiernos consideran las enormes ganancias que hemos estado obteniendo como activos de capital. Esto significa que, si reside en uno de los países mencionados, es su responsabilidad asegurarse de cumplir con las normas establecidas. Para quienes viven en otros lugares, la Biblioteca del Congreso ha elaborado un útil resumen de la legislación de otros territorios.

Cómo mantener el control de sus impuestos

Hay algunas medidas que puede tomar para asegurarse de cumplir con sus obligaciones fiscales en lo que respeta a sus criptomonedas. La primera es aplicable a cualquier tipo de responsabilidad fiscal: llevar un registro adecuado. Manténgase al tanto de lo que ha vendido y comprado, así como de todas sus ganancias y pérdidas.

La forma más sencilla de hacerlo es usar una hoja de cálculo (Hojas de cálculo de Google funciona bien para este propósito) y actualizarla cada vez que realice una transacción. Así, puedes llevar un registro actualizado y tenerlo todo en un solo lugar cuando llegue el momento de pagar los impuestos.

Además, existen varias herramientas útiles en línea que puedes usar para simplificar enormemente la gestión de tus impuestos sobre criptomonedas. Guy presentó cuatro de las mejores el año pasado en su video. Entre ellas se incluyen Koinly y CryptoTrader.Tax. , que ofrecen plataformas fáciles de usar que procesan tus transacciones de criptomonedas y te brindan un informe personalizado de tus deudas.

Otra plataforma que no se menciona en el video es Accointing, que también se promociona como “la plataforma integral de Bitcoin y criptomonedas”. Además de los impuestos, también permite realizar un seguimiento de la cartera y los mercados. lamentablemente, la plataforma que realmente paga los impuestos y te permite seguir con tu vida en paz aún no es una realidad. ¿Quizás sea algo que los desarrolladores deberían reflexionar?

Alternativamente, si usted es uno de esos tipos libertarios extremos que consideran que la idea misma de los impuestos es una afrenta a la decencia humana, entonces podría irse a uno de los países que tienen una actitud más relajada hacia los impuestos sobre las criptomonedas.

Cómo evitar los impuestos sobre las criptomonedas

Algunos países han considerado oportuno evitar los impuestos a las criptomonedas que suelen aplicarse en otros lugares. Al oír esto, uno podría pensar que estos son el tipo de países donde cualquiera con un pasado turbio puede comprarse una nueva vida si soborna a los funcionarios adecuados, pero se equivoca.

Alemania encabeza la lista (¡sí, Alemania!), ya que su gobierno no aplica el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) a los activos mantenidos durante más de un año. Los reguladores alemanes no consideran el bitcoin como moneda, por lo que tampoco lo gravan desde el punto de vista de los ingresos, y todas las transacciones con bitcoin también están exentas del IVA.

Mientras tanto, en Singapur, el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) es inexistente, lo que significa que quienes poseen sus sats están exentos de pagar impuestos sobre ellos. Sin embargo, si su empresa está establecida allí y opera con criptomonedas, incurrirá en impuestos sobre la renta sobre cualquier beneficio que obtenga. Además, tiene buenas posibilidades de obtener la residencia en Singapur si tiene espíritu emprendedor.

Si Singapur no es el rincón del Sudeste Asiático para ti, la vecina Malasia podría ser una mejor opción. Aquí tampoco se aplica el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT), y no se aplican otros impuestos a las criptomonedas ni a sus transacciones.

En Europa, Portugal ha eximido las criptomonedas del IVA y del impuesto sobre la renta para particulares, aunque las empresas están sujetas a impuestos sobre sus ganancias en criptomonedas. Malta, por su parte, gravará las ganancias obtenidas del comercio, pero no los criptoactivos mantenidos a largo plazo.

Suiza ya alberga importantes figuras del mundo de las criptomonedas, como la Fundación Ethereum y la Asociación Libra, pero grava las ganancias derivadas de la minería de criptomonedas, el trading profesional y los ingresos salariales. Sin embargo, si operas exclusivamente para tu propio beneficio, las ganancias en criptomonedas vuelven a estar exentas del impuesto sobre las ganancias de capital. Dicho esto, el gobierno suizo aplica un impuesto general sobre el patrimonio que incluye cualquier tenencia de criptomonedas que una persona pueda tener. El costo de la vida allí también es bastante elevado.

Finalmente, Bielorrusia puede no ser el lugar predilecto para vivir de la mayoría de la gente, pero si tienes criptomonedas, quizás valga la pena considerarlo. Tanto la minería como la tenencia de criptomonedas están exentas de impuestos hasta al menos 2023, gracias a una ley de 2018 que legalizó todas las actividades relacionadas con las criptomonedas en el país. Quizás sea un poco fuera de lo común, pero esos recaudadores de impuestos tienen un gran alcance.

Los impuestos son un mal necesario

A nadie le gusta pagar impuestos. Han existido desde siempre y no van a desaparecer. Es cierto que la llegada de las criptomonedas sorprendió a las autoridades fiscales de todo el mundo y, al menos durante un tiempo, esas ganancias podrían mantenerse ocultas. Pero ya no. Hay demasiado dinero en juego como para que los gobiernos puedan ignorar el sector de las criptomonedas o esperar a que desaparezca. Las criptomonedas son un gran negocio, han llegado para quedarse, y por eso los que mandan quieren su tajada del pastel.

El IRS lidera la lucha contra quienes quieren evadir impuestos sobre sus criptomonedas y, con el respaldo de expertos en análisis de blockchain, será imposible, salvo para el más sofisticado, mantener sus sats fuera del alcance de miradas indiscretas. Los hombres de traje no son tontos y se están volviendo tan conocedores de todo lo que las criptomonedas ofrecen como el resto de nosotros.

Muchos argumentarán que las criptomonedas deben ofrecer al individuo libertad respecto al mundo de las finanzas convencionales, una libertad que debería incluir la tributación, además de todo lo demás. Otros señalarán que las criptomonedas deben contribuir a la construcción de una sociedad más justa, una que seguirá siendo difícil de alcanzar si las personas logran acumular una gran riqueza y no se ven obligadas a compartirla. ¡Caramba! Ya hay suficientes, ¿de verdad necesitamos más?

El debate entre los libertarios (¿antiimpuestos?) y quienes ven la necesidad ancestral de los impuestos nunca se resolverá. Aunque quizás todos coincidimos con Margaret Mitchell, autora de “Lo que el viento se llevó”, quien escribió en ese mismo libro: “¡Muerte, impuestos y parto! Nunca hay un momento conveniente para ninguno de ellos”.

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